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现金流战略是指依据企业的长期经营战略，对现金流所做的长期规划和安排。

主要从流出，流入和控制三个方面制定现金流战略。
（一）现金流出战略。

从五个方面制定

一是建设性现金流出战略。将现金流用于努力开发新产品或推进现有产品和服务，来提高市场占有率，这一战略要较多地增加现金流出量。

二是维持性现金流战略。现金流出致力于保持现有产品和服务的市场占有率，稳步推进企业发展。此战略注重企业内部现有资源的挖潜和利用。保持原有的现金流量，提高现金利用效率，以相对节约现金量。

三是放弃性现金流战略。该战略是指对于那些缺乏市场前景的产品和服务项目或者领域，要逐步减少对这些方向的现金流出，或者坚决地收回现金。以保持住自身的经济实力。

四是利润分配活动中的现金流出战略利润分配的多少和什么时间分配，涉及到三方面的经济利益关系：。即企业投资人和相关利益者经济利益关系;消费和积累的关系，眼前利益和企业长远发展的关系。因此，既要考虑到企业发展战略对现金的需求，又要兼顾各方面对现金的期望，以及金融市场资金供求状况，企业经济实力和筹资能力等诸多因素。在创业初期和成长阶段应该制定剩余利润分配战略。在成熟期应该给股东支付较多的现金回报。

五是基于并购成长的现金流出战略。并购是企业发展壮大最重要的途径之一，如何调度资金，准备好足够的现金是并购活动能否成功的前提条件。企业为了实现并购成长壮大的战略构想，就要准备充足的现金。并购理论和实践表明，并购活动能否成功关键要看并购以后的整合能否成功。为此，企业还必须要准备足够的整合现金。没有足够后续现金流保证的并购活动是很危险的。

（二）现金流入战略

增加现金流的财务活动主要有筹资活动，投资活动和业务活动，这是现金流的三大来源。筹资产生的现金流是企业经营活动的基础保证和投资的重要来源。业务活动产生的现金流量多少关系到企业能否生存并长期发展。在资本规模既定的条件下，企业要重点把握业务活动产生的经营性现金流。一方面增加现金的绝对量，另一方面要增加现金的相对量。绝对量要通过增加业务利润来实现;相对量要靠加速现金周转，提高现金的利用效率来实现所以，制定相应的政策和措施，增加业务收入，加快现金的流转速度是现金流入战略的要点。 。

（三）现金流控制战略

1，控制现金流出方向，流出量和流出时间。从现金流向看，现金流向是指现金将要到达的项目，企业，行业或地区。现金流向要选择高回报率而且具有的广阔发展空间的项目，行业或地区。例如旅游业有充沛的现金流量，该行业是先收钱再做事，利用现金停留的时间差，可以为企业运作提供一定的空间。从流出量方面看，一是要规模适度，现金流出量要和自身的业务规模，经济实力相适应;二是要集中和分散相结合;三是对现金要留有余地著名经济学家凯恩斯最早提出了持有现金的三个动机：即交易。性动机，预防性动机和投机性动机。从现金流出时间看，现金流出要和业务需要的时间衔接好，不必要过早准备大量现金，以减少现金闲置的机会成本。

2，区分两种现金流。把企业的现金流分成经营性现金流和战略性现金流两部分。企业的现金有的部分加入了短期循环过程，像购买存货，支付工资等加工性费用，这些现金一般经过从现金到非现金资产再回到现金这个循环过程，很快就回到现金状态。而有些现金加入了长期循环，经过​​从现金到长期资产再回到现金这个循环过程，最后回到现金状态。两种现金流的周转特点和作用不同，应分别管理和控制。

3，编制两种现金预算：即经营性现金预算和战略性现金预算。

根据调查结果显示：。。目前七八成的中小企业不编制现金预算有少部分企业制定经营性现金预算，极少有中小企业制定战略性现金预算制定战略性现金预算既与企业战略层次相适应，又符合把现金分为经营性现金和战略性现金进行管理的需要经营性现金预算是短期现金计划管理的方法。战略性现金预算是为规划和管理长期现金流，支持企业长远发展并与企业战略相适应的现金预算。战略性现金预算以年度为编制单位，可以编制1-2年,1 - 3年和1-5年的预算。

编制战略性现金预算的作用在于：一是有助于企业管理者思考与企业前途命运有关的方向性问题，以及这些项目需要的现金支出;二是有助于企业掌握现金收支的时间安排，根据实际情况控制和调剂现金流量，既能保持合理现金存量，又防止现金不足造成的财务困境。